IRPF 2025: lo que de verdad cambia y cómo aprovecharlo
El ejercicio 2025 llega con ajustes relevantes en IRPF. Nuestro objetivo es sencillo: explicar lo imprescindible, sin jerga, y ofrecer pautas prácticas para que pagues lo justo y aproveches cada ventaja con seguridad jurídica.
Obligación de declarar: desempleo y límites generales
Desaparece la obligación automática de presentar IRPF ligada a prestaciones por desempleo. Si únicamente percibes paro y no superas los límites generales, ya no estás forzado a declarar. Aun así, conviene simular: en muchos casos una presentación voluntaria resulta favorable.
| Consejo rápido |
| Si has alternado meses de empleo y desempleo, o tienes deducciones pendientes (hipoteca antigua, donativos, etc.), hagamos una simulación: puede aflorar una devolución que de otro modo pasarías por alto. |
Exenciones que se amplían
Ganan alcance las exenciones por indemnizaciones de responsabilidad civil cuando el acuerdo se alcanza mediante mediación u otros medios adecuados de solución de controversias y cumple requisitos (pago por aseguradora, intervención de tercero neutral, elevación a escritura pública y límites del baremo). También se refuerza la exención de indemnizaciones por despido o cese pactadas en conciliación administrativa previa, y se aclara la exención de anualidades por alimentos fijadas en convenio regulador formalizado ante Letrado de la Administración de Justicia o notario.
| Ejemplo práctico |
| Indemnización por daños personales pactada en mediación y abonada por la aseguradora: si el acuerdo está en escritura pública y no supera el baremo aplicable, no tributa. En despidos, la indemnización acordada en conciliación administrativa mantiene el tratamiento de exenta dentro de los límites legales. |
Ayudas públicas: temporales, DANA e incendios
En la Comunitat Valenciana, determinadas ayudas extraordinarias vinculadas a temporales y DANA no se integran en la base imponible. Desde agosto de 2025, se extiende la exención a ayudas por daños personales derivados de incendios forestales y otras emergencias, sujetas a los requisitos de cada convocatoria.
Autónomos y pymes: libertad de amortización y renovables
Se prorroga la libertad de amortización para vehículos de cero o bajas emisiones y para nuevas infraestructuras de recarga que entren en funcionamiento en ejercicios iniciados en 2026. Además, en 2025 puede aplicarse libertad de amortización a inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico de fuentes renovables que sustituyan sistemas fósiles, siempre que entren en funcionamiento en 2025 o 2026.
| Pista de planificación |
| Fechas clave. Adelantar o retrasar la puesta en funcionamiento puede marcar la diferencia. Antes de decidir, valoremos el calendario de inversión y su efecto en cuotas 2025–2026. |
Módulos: continuidad y opciones
En estimación objetiva 2025 predomina la continuidad: posibilidad de renunciar o revocar la renuncia en los plazos habituales, prórroga de límites excluyentes de ingresos y compras, y mantenimiento de la reducción general del 5% sobre el rendimiento neto de módulos 2024. En actividades agrícolas y ganaderas se mantienen con carácter general los índices del año previo, con ajustes puntuales en sectores específicos.
Vivienda e inmuebles: imputación de rentas
Se mantiene el porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias en el 1,1% para inmuebles de municipios con valores catastrales revisados mediante procedimientos generales con efectos desde 2012. Si dispones de una segunda residencia no arrendada, conviene comprobar la situación catastral.
Sector cultural: suavizado de picos de ingresos
Se introduce una reducción del 30% para rendimientos que, de forma excepcional, superen en más de un 130% la media de los tres ejercicios anteriores (límite de 150.000 €). Aplica tanto a rendimientos del trabajo como de actividades económicas relacionadas con artes escénicas, audiovisuales, musicales y su soporte técnico.
Ahorro e inversiones: nueva escala de la base del ahorro
La escala de gravamen de la base del ahorro ajusta tramos y tipos, alcanzando el 30% en los importes más altos. Antes de materializar plusvalías relevantes, es recomendable coordinar la compensación de minusvalías y el calendario de ventas.
Deducciones a revisar en 2025
Cuatro frentes a tener en cuenta: (1) deducción que neutraliza el impacto del SMI 2025 en rentas del trabajo más bajas; (2) prórroga para residentes habituales y efectivos en La Palma; (3) deducciones por obras para mejorar la eficiencia energética con plazos ampliados según tipo de actuación; y (4) adquisición de vehículos eléctricos e instalación de puntos de recarga con derecho a deducción si se cumplen los plazos (hasta el 31/12/2025 para generar el derecho).
| Tip operativo |
| Conserva las certificaciones energéticas (antes y después), facturas y, en su caso, contratos de alquiler si la vivienda está en expectativa de arrendamiento. Sin soporte documental, la deducción puede perderse. |
Mutualistas: canal específico de devoluciones
Desde julio de 2025, la AEAT puede reconocer devoluciones por aportaciones a mutualidades (2019–2022) mediante procedimientos de rectificación o devolución con un formulario de apoderamiento específico. Muchos apoderamientos anteriores al 22/12/2024 y procedimientos en curso quedaron sin efecto, por lo que conviene revisar cada expediente.
Referencias que conviene tener a mano en 2025
| Concepto | 2025 |
| IPREM anual | 8.400 € |
| Interés legal del dinero | 3,25% |
| Interés de demora | 4,0625% |
Mini‑checklist de cierre
- Daños personales o despido con conciliación: revisa exenciones.
- Vehículos, puntos de recarga o renovables: ajusta fechas para maximizar libertad de amortización y deducciones.
- Estimación objetiva (módulos): reevalúa si te conviene en 2025.
- Segunda vivienda: confirma la imputación del 1,1%.
- SMI, obras eficientes, La Palma o vehículo eléctrico: prepara documentación.
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Soriano Molina. Economistas y abogados.
